Бесплатная консультация юриста по телефону:
+7 (499) 677-16-96

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года

Налоги

Для притока инвестиций в экономику России с начала 2015 года законодательством внесено изменения в систему налогообложения, а именно в Налоговый Кодекс.

Расчетные данные процентов долговых обязательств, ценных бумага и ФИИС по новому

Согласно нововведениям проценты по долговым обязательствам по сделкам, которые считаются с учетом трансфертного ценообразования, будут считаться на основе фактической ставки, с учетом норм закона о трансфертном ценообразовании. Если одной стороной такой сделки есть банк – расчет процентов происходит в специальные интервалы, которые напрямую зависят от валюты долга. Если ставка, которая используется не в установленный интервал – используется фактическая ставка. Проценты, которые начисленные по любым неконтролируемых по НК РФ сделках, необходимо учитывать в составе доходов (расходов) налога на прибыль, учитывая фактическую ставку.
С 2015 года приняты изменения, которые требуют сокращать количество налоговых баз по ценных бумагах и финансовых инструментов срочных сделок (ФИСС). Благодаря этим нормам – фондовые биржи, организаторы, клиринговые фирмы на законодательном уровне имеют возможность определять налоговую базу своим операциям совместно с общей базой налогообложения.
С 2015 года сделки, по ценным бумагам совершенные с участием организатора торговли считаются по рыночному курсу для налогообложения. Если сделка проходит не через организатора, но стоимость колеблется между максимальной и минимальной ценой, которая на рынке, она рассчитывается с учетом данных организатора торговли по безадресным заявкам.

Изменения в системе налогообложения доходов физических лиц

С 2015 года индивидуальный инвестиционный счет (ИСС) становится счетом внутреннего учета, на котором будут учитываться лишь количество ценных бумаг и средства клиента. Открывать этот счет должен брокер или управляющий, обслуживание его происходит на основании договора об обслуживании. Налоговая база по данным операциям ведется отдельно от других и ведется налоговым агентом. В соответствии с законодательством с ИСС можно будет применить инвестиционные налоговые вычеты:
• из суммы дохода погашения или реализации ценных бумаг, если они в собственности налогоплательщика больше 3 лет и приобретены им после 1 января 2014 года;
• из суммы средств (до четыреста рублей за год), внесенных налогоплательщиком в ИИС, сумма берется с налоговой декларации;
• доходная часть от операций, учитываемых на ИИС по окончанию договора на ведение ИИС. Вычет производиться если налоговый плательщик не использовал свое право на инвестиционный налоговый вычет на средства, которые входят в ИИС. Вычет аннулируется если с момента подписания договора на обслуживания ИСС прошло меньше 3 лет. Вычет суммы производится налоговым агентом или налоговой службой. В случае если расчет производится агентом – данные берутся со справки, которая выдается налоговым органом. Если налоговая служба производит вычет – данные берутся с налоговой декларации, которая содержит все необходимые данные для проведения расчетов.